查冻划系列三：哪些机构可以依法扣划单位或个人名下银行卡情况？ 作者：律本律师     时间：2021-06-03    来源：律本律师

上两篇，我们讲到“哪些机构可以依法查询以及冻结他人名下的银行卡信息及存款情况。”

那么，这一篇我们来讲“哪些机关经过法律授权，可以依法划拨他人名下的银行存款”。

扣划，也称之为划拨，是指有权机关要求银行将单位或个人存款账户内的全部或部分存款资金划拨到指定账户上的行为。扣划是直接从账户上划走款项，是直接影响到卡主的利益的行为。

《商业银行法》第二十九条第二款规定：

“对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。”

《商业银行法》第三十条规定：

“对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外;有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。”

因此，除了查询单位存款可以由法律、行政法规规定以外，其他情形都只能由法律规定。

二、哪些机关可以依法扣划单位或个人名下银行存款

1、人民法院

《民事诉讼法》第二百四十二条规定：“……人民法院有权根据不同情形扣押、冻结、划拨、变价被执行人的财产。人民法院查询、扣押、冻结、划拨、变价的财产不得超出被执行人应当履行义务的范围。人民法院决定扣押、冻结、划拨、变价财产，应当作出裁定，并发出协助执行通知书，有关单位必须办理。”

2、海关

《海关法》第六十一条规定：“进出口货物的纳税义务人在规定的纳税期限内有明显的转移、藏匿其应税货物以及其他财产迹象的，海关可以责令纳税义务人提供担保;纳税义务人不能提供纳税担保的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税义务人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税义务人相当于应纳税款的存款;纳税义务人在规定的纳税期限内缴纳税款的，海关必须立即解除税收保全措施;期限届满仍未缴纳税款的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以书面通知纳税义务人开户银行或者其他金融机构从其暂停支付的存款中扣缴税款。”

3、税务机关

《税收征收管理法》第三十八条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。” 

公安机关没有划拨银行存款的权限，在实务过程中，公安机关在办理案件过程中，对于涉案款项的处理，一般是分一下几种方式进行处理：

1、将侦办案件依法移送检察机关审查起诉，由检察机关起诉至法院，再由法院判决是否划拨。

2、在网络赌博等案件中，由卡主（参赌）主动将涉案赌资或违法所得缴纳至公安机关账户，由公安机关出具法律文书。

3、在电信诈骗等案件中，由卡主（最终接受诈骗赃款）主动将收取的赃款退回给受害人。

4、公安机关待案件侦办结束，查明卡主是否涉案，再根据侦办情况确定处理方案，在确定处理方案之前一直采取续冻措施。

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